Могут ли торговые организации применять правило 5% и не вести раздельный учет НДС?
Добрый день коллеги! Подскажите пожалуйста в таком вопросе. Мы ООО на ОСНО занимаемся оптовой торговлей. В декабре 2018 годы выдали руковдодителю займ под 5,5% сооттветственно на 31.12.2018 начислили проценты и отразили в разделе 7 декларации по НДС. Никаких расходов в связи с выдачей займа мы не несем. в учетной политике на 2018 год ничего об этом не сказано. ИФНС прислало требование пояснить право применения налоговой льготы по операциям. В связи с этим у нас возник вопрос могут ли торговые организации применять правило 5% и не вести раздельный учет?
Comments
-
Добрый день!
торговые организации могут применять правила 5 %
ст. 170 п.4
Налогоплательщик вправе не применять положения абзаца четвертого настоящего пункта к тем налоговым периодам, в которых доля совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, не превышает 5 процентов общей величины совокупных расходов на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав. При этом указанные в абзаце четвертом настоящего пункта суммы налога, предъявленные таким налогоплательщикам продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в указанном налоговом периоде, подлежат вычету в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 172 настоящего Кодекса.
Вопрос снялся еще в 2011 году. До этого была немного другая формулировка.
Налоговая просто видимо хочет увидеть как Вы считали эти пять процентов и действительно ли их не превысили. -
ОльгаК555, большое спасибо. Наверное мне следует внести в учетную политику право применять 5% и прописать формулу расчета.
-
да это надо сделать обязательно, как правило уп запрашивают а так же сам расчет
-
ОльгаК555 спасибо большое за помощь 💐
